Отчёт о реализации Wildberries построчно: что доход, что расход, что не считается
Разбор каждого блока еженедельного отчёта WB: продажа, возврат, логистика, комиссия, штрафы, компенсации и «прочие». Что идёт в базу, что в расходы и почему штрафы не уменьшают налог.
Еженедельный отчёт о реализации Wildberries — главный первичный документ селлера. Из него берётся доход для декларации, расходы для УСН 15% и данные для КУДиР. Проблема в том, что читать его начинают с конца, где стоит «Итого к перечислению», а надо построчно сверху. Разберём каждый блок: что идёт в доход, что в расход, а что не участвует в расчёте вообще.
Продажа
Выручка от покупателей за период. Это ваш доход по статье 249 НК — целиком, до всяких удержаний.
Тонкость: в отчёте сумма показана по цене реализации, то есть по той, что заплатил покупатель после всех скидок площадки. Если WB давал скидку за свой счёт по акции, а вам компенсирует разницу отдельной строкой, компенсация тоже пойдёт в доход, но уже как внереализационный по статье 250 НК.
Возврат
Товар, который покупатель вернул. Уменьшает выручку того периода, в котором прошёл возврат, а не того, когда была продажа.
Это регулярный источник переплаты: селлеры аккуратно складывают продажи и забывают вычесть возвраты. Налог получается завышенным, и налоговая, разумеется, не возражает.
Логистика
Доставка до покупателя и обратная логистика при возврате или отказе. Удержание площадки.
- На УСН 6% — не влияет ни на что.
- На УСН 15% — расход по подпункту 23 пункта 1 статьи 346.16 НК.
Обратная логистика при отказе покупателя от товара — тоже расход, хотя ощущается как чистый убыток.
Хранение и приёмка
Плата за нахождение товара на складе и за приёмку поставки. Аналогично логистике: на 6% не считается, на 15% принимается как расход.
Вознаграждение Wildberries
Агентская комиссия — процент от продажи. Прямо поименована в подпункте 24 пункта 1 статьи 346.16 НК как расход на выплату вознаграждения по агентскому договору.
Именно эта строка чаще всего создаёт иллюзию, что доход надо считать за вычетом комиссии. Не надо: доход считается до неё, а комиссия учитывается отдельно и только на 15%.
Платное продвижение и реклама
Удержания за рекламные кампании, буст в поиске, участие в акциях. На 15% это расход, но требует внимания к документам: у площадки должен быть отдельный отчёт или акт по рекламным услугам.
Штрафы
Санкции за нарушение регламента: подмена товара, брак в поставке, неверная маркировка, срыв сроков.
Штрафы не входят в закрытый перечень статьи 346.16 НК. На 15% они не уменьшают базу, хотя деньги реально удержаны. Экономический убыток есть, налогового расхода нет.
Поэтому штрафы нужно уметь отделить от остальных удержаний. Если в учёте всё свалено в одну строку «удержано площадкой», инспектор при проверке снимет её целиком, а не станет разбирать за вас.
Компенсации
Возмещение за товар, утерянный или повреждённый площадкой. Внереализационный доход по статье 250 НК — включается в базу.
Логика тут та же, что и с любым возмещением ущерба: вы получили деньги, экономическая выгода возникла.
Прочие удержания и прочие выплаты
Самый неприятный блок. Сюда попадает всё, что не легло в остальные категории: корректировки прошлых периодов, доплаты, возвраты ранее удержанного, подписки на сервисы площадки.
Из названия строки природа суммы не следует. Одна и та же формулировка может означать и возврат вам ранее удержанного штрафа, и доплату за что-то. В первом случае это уменьшение расхода, во втором — расход или даже доход.
Такие суммы нельзя молча включать в расчёт: их нужно разбирать по документам или запрашивать расшифровку у площадки. В «Сходится» они специально выведены в отдельное окно «Требует внимания» с вопросом и галочкой — сервис не решает за вас, что это было.
Итого к перечислению
Сумма, которая уйдёт на ваш расчётный счёт. Для налога — справочная цифра.
Её ценность в другом: это контрольная сумма. У корректно прочитанного отчёта выполняется равенство:
выручка − удержания + компенсации + прочие выплаты = итого к перечислению
Если ваш расчёт этому равенству не удовлетворяет — вы потеряли строку или посчитали что-то дважды. Это самый быстрый способ поймать собственную ошибку до подачи декларации.
Порядок разбора одного отчёта
- Выпишите «Продажа» — это доход.
- Вычтите «Возврат».
- Добавьте компенсации — тоже доход.
- Отдельно выпишите удержания по видам: логистика, хранение, приёмка, комиссия, реклама.
- Штрафы — в отдельную строку, они не расход.
- «Прочие» — не включайте, пока не поняли природу.
- Проверьте контрольное равенство с «Итого к перечислению».
- Сверьте «Итого» с банковской выпиской. Разошлось — ищите взаимозачёт.
За год у активного продавца набирается около пятидесяти таких отчётов, и каждый нужно пройти по этим восьми шагам. «Сходится» делает это автоматически: принимает архив выгрузок, раскладывает строки по видам, проверяет контрольное равенство по каждому отчёту отдельно и показывает, какие именно отчёты не сошлись.
Частые вопросы
Какие строки отчёта формируют доход
«Продажа» — выручка от покупателей, это доход. Плюс компенсации как внереализационный доход по статье 250 НК. «Возврат» уменьшает выручку того периода, в котором прошёл.
Уменьшают ли штрафы площадки налог
Нет. Штрафы отсутствуют в закрытом перечне статьи 346.16 НК, поэтому на УСН 15% они базу не уменьшают. Экономический убыток есть, налогового расхода нет.
Что делать со строкой «прочие удержания»
Не включать в расчёт, пока не понятна природа суммы. Одна и та же формулировка может означать и возврат ранее удержанного, и доплату. Нужна расшифровка от площадки.
Юридическая основа отношений с площадкой — агентский договор: от него зависят и форма отчёта, и срок на возражения.