Почему налог с маркетплейса больше, чем пришло на счёт

Селлер продал на 1,5 миллиона, на счёт пришло 1,05 миллиона, а налог посчитали с полутора. Ощущение несправедливости понятное: «я этих денег не видел». Но это не ошибка налоговой и не жадность площадки — это устройство агентской схемы. Разберём, откуда берётся разрыв и что с ним можно сделать законно.

Откуда берётся разрыв

Покупатель платит полную цену товара. Эти деньги — ваши: маркетплейс лишь посредник, который продал товар от вашего имени. Но прежде чем перевести выручку, он вычитает из неё всё, что вы ему должны:

• комиссию за продажу;
• логистику до покупателя и обратно при возврате;
• хранение на складе;
• приёмку поставки;
• платное продвижение и рекламу;
• штрафы за нарушения регламента;
• подписки и дополнительные сервисы.

На счёт приходит остаток. А доходом по статье 249 НК признаётся вся выручка от реализации — то есть то, что заплатил покупатель. Удержания — это не «недополученный доход», а ваши расходы, которые площадка оплатила за вас вашими же деньгами.

Юридически это ровно то же самое, как если бы вам перевели полные 1,5 миллиона, а вы отдельным платежом отправили 450 тысяч за услуги. Просто операции свернули в одну.

Почему на 6% с этим ничего не сделать

На УСН «Доходы» ставка применяется к выручке, а расходы не учитываются в принципе — это плата за простоту режима. Никакие удержания площадки налог не уменьшат.

Единственный законный рычаг на 6% — страховые взносы. Пункт 3.1 статьи 346.21 НК: налог уменьшается на сумму уплаченных взносов. ИП без работников — вплоть до нуля, без ограничения. ИП с работниками и организации — не более чем наполовину.

Отсюда практический вывод: если вы ИП без работников на 6%, платите взносы до конца отчётного периода, а не в последний день года. Взносы, уплаченные в первом квартале, уменьшают авансовый платёж за первый квартал. Уплаченные в декабре — только годовой налог.

Когда разрыв — сигнал сменить режим

Если удержания площадки съедают большую часть выручки, а сверху ещё лежит закупочная стоимость товара, 6% может оказаться дороже, чем 15%.

Грубая прикидка: считайте долю подтверждённых расходов в выручке. Если расходы превышают примерно 60% выручки, «Доходы минус расходы» обычно выгоднее — но точная граница зависит от вашей региональной ставки и суммы взносов. Регионы вправе снижать ставку, и в некоторых субъектах УСН 15% доходит до 5%, а 6% — до 1%.

Считайте на своих цифрах, а не по общему правилу. Калькулятор выше позволяет переключить режим и увидеть разницу на одних и тех же данных.

Важное ограничение: сменить объект налогообложения можно только с начала следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря. Посреди года перейти нельзя, даже если очевидно, что выбрали неудачно.

Чего делать нельзя

Соблазн «показать доходом только то, что пришло на счёт» велик, но он не работает по чисто технической причине: маркетплейсы передают данные об оборотах в ФНС. Расхождение между вашей декларацией и данными площадки обнаруживается камерально, без визита инспектора.

Последствия — доначисление, пени за каждый день и штраф по статье 122 НК: 20% от неуплаченного, а если докажут умысел — 40%.

Так же не работает и другая идея — «не включать компенсации, ведь это не продажа». Компенсация за утерянный или испорченный площадкой товар это внереализационный доход по статье 250 НК, и он тоже входит в базу.

Что действительно снижает налог

• Взносы вовремя. На 6% это единственный работающий рычаг, и он сильный.
• Правильный режим. Проверьте расчёт по обоим — разница на реальном обороте бывает в разы.
• Региональная ставка. Проверьте закон своего субъекта: пониженные ставки не редкость.
• Полный учёт расходов на 15%. Комиссию агента и логистику принимают, но только по документам от площадки.
• Возвраты. Возврат уменьшает доход того периода, когда прошёл. Пропущенные возвраты завышают вашу же базу.

Последний пункт срабатывает чаще, чем кажется: селлеры аккуратно считают продажи и забывают вычесть возвраты, переплачивая налог добровольно.

Как посчитать без ручной сверки

Разрыв между выручкой и поступлением на счёт нужно не оценивать на глаз, а разложить по документам: сколько продано, сколько удержано и за что, сколько вернулось, сколько компенсировано. У отчётов площадок для этого есть внутренние контрольные суммы.

«Сходится» принимает архив выгрузок с WB и Ozon вместе с банковской выпиской, раскладывает всё по видам операций, проверяет каждый отчёт на сходимость и собирает КУДиР с декларацией. Расчёт бесплатный — платите только за готовый комплект документов.

Частые вопросы

Почему налог считают с суммы, которой я не видел

Покупатель платит вам полную цену, а площадка удерживает из неё комиссию, логистику и рекламу. Доходом по статье 249 НК признаётся вся выручка, а удержания — это ваши расходы, оплаченные вашими же деньгами.

Можно ли уменьшить налог на УСН 6%

Расходы на 6% не учитываются вообще. Единственный законный рычаг — страховые взносы: пункт 3.1 статьи 346.21 НК. ИП без работников уменьшает налог без ограничения, ИП с работниками и организации — не более чем наполовину.

Когда выгоднее перейти на УСН 15%

Ориентир — доля подтверждённых расходов выше примерно 60% выручки. Точная граница зависит от региональной ставки и суммы взносов. Сменить объект можно только с начала следующего года, уведомив налоговую до 31 декабря.