Требование налоговой о расхождении с данными маркетплейса: что отвечать
Пять рабочих дней на ответ, три типичные причины расхождения и когда дешевле подать уточнёнку, чем спорить. Как доплата налога с пенями снимает штраф по п. 4 ст. 81 НК.
Требование о представлении пояснений — самый частый документ, который получает продавец на маркетплейсе. Причина почти всегда одна: сумма в вашей декларации не совпала с данными, которые площадка передала в ФНС. Разберём, что это за процедура, в какие сроки нужно ответить и как построить ответ, чтобы он закрыл вопрос.
Откуда налоговая знает ваши обороты
Маркетплейсы передают в ФНС сведения о расчётах с продавцами. Плюс банк видит поступления на ваш счёт. Инспекция сопоставляет эти данные с вашей декларацией автоматически, в рамках камеральной проверки по статье 88 НК — без выезда, без решения о проверке, просто по факту подачи декларации.
Если цифры разошлись, программа формирует требование. Это ещё не обвинение и не доначисление — это запрос объяснений.
Срок ответа: пять рабочих дней
Пункт 3 статьи 88 НК даёт пять рабочих дней со дня получения требования.
Считать нужно от даты получения, а не от даты требования. Если требование пришло по телекоммуникационным каналам, вы обязаны отправить квитанцию о приёме в течение шести рабочих дней — и вот от этой отправки пойдёт отсчёт. Игнорировать квитанцию нельзя: пункт 3 статьи 76 НК позволяет заблокировать счёт за её непередачу.
За непредставление пояснений — штраф по статье 129.1 НК: 5 000 ₽, при повторе в течение года 20 000 ₽.
Ответить можно и в свободной форме, приложив документы. Но если требование выставлено в связи с ошибками в декларации, у вас есть выбор: либо объяснить расхождение, либо подать уточнённую декларацию.
Три типичные причины расхождения
Первая: считали по поступлениям на счёт. Самая частая. Доход по статье 249 НК — это выручка от покупателей, а не остаток после удержаний площадки. Разница ровно на сумму комиссии, логистики и рекламы.
Здесь объяснять нечего — расхождение реальное, и правильный ответ это уточнённая декларация с доплатой налога и пеней. Если доплатить налог и пени до подачи уточнённой, штрафа по статье 122 НК не будет — пункт 4 статьи 81 НК.
Вторая: не учли взаимозачёт. Тоже реальное занижение. Пункт 1 статьи 346.17 НК признаёт доходом погашение задолженности любым способом, включая зачёт.
Третья: расхождение мнимое. Тут пояснения действительно решают вопрос:
- Разные периоды признания. Отчёт закрыт 29 декабря, деньги пришли 9 января — площадка отнесла к одному году, вы к другому.
- Возвраты. Площадка передала сумму отгрузок, вы показали за минусом возвратов — и это правильно.
- Поступления, не являющиеся доходом: возврат вашего же займа, пополнение счёта личными средствами, ошибочный платёж с последующим возвратом.
Как построить ответ
- Не спорьте до того, как посчитали. Сначала поднимите отчёты и выписку и определите, кто прав.
- Отвечайте по существу расхождения, а не общими словами. «Все доходы отражены верно» — это не пояснение.
- Покажите арифметику. Таблица: период, сумма по отчёту площадки, сумма в декларации, причина разницы.
- Приложите документы, на которые ссылаетесь: отчёты о реализации, акты сверки, банковскую выписку, акты взаимозачёта.
- Уложитесь в срок. Просьба о продлении не предусмотрена для пояснений — в отличие от истребования документов.
Если расхождение подтвердилось, самый дешёвый путь — уточнёнка с предварительной доплатой налога и пеней. Спорить в такой ситуации дороже: к доначислению добавится штраф.
Чего делать не стоит
Молчать. Требование не рассосётся, а штраф и подозрения добавятся.
Отвечать «данные площадки некорректны» без расчёта. Инспектор сравнивает цифры, а не формулировки.
Подавать уточнёнку не считая. Вторая уточнённая по тому же периоду вызывает больше вопросов, чем первая.
Доплачивать налог без пеней. Освобождение от штрафа по пункту 4 статьи 81 НК работает только если уплачены и налог, и пени. Заплатили одно — штраф останется.
Как избежать повторения
Расхождение почти всегда системное: если считали по поступлениям, вы считали так весь год и будете считать так дальше. Разовая уточнёнка проблему не закрывает.
Работающий порядок — считать доход по отчётам площадок, а выписку использовать как сверку, а не как источник. Каждый отчёт при этом проверяется на внутреннее равенство: выручка минус удержания плюс компенсации равно итогу к перечислению.
«Сходится» строит расчёт именно так и отдельно показывает сводку сверки — таблицу, по которой видно происхождение каждой цифры. Такую сводку удобно прикладывать к пояснениям: она отвечает ровно на тот вопрос, который задаёт инспектор.
Частые вопросы
Сколько времени на ответ по требованию
Пять рабочих дней со дня получения — пункт 3 статьи 88 НК. Если требование пришло по телекоммуникационным каналам, сначала нужно отправить квитанцию о приёме в течение шести рабочих дней, иначе возможна блокировка счёта.
Что делать, если расхождение реальное
Дешевле подать уточнённую декларацию. Если уплатить налог и пени до её подачи, штрафа по статье 122 НК не будет — пункт 4 статьи 81 НК. Уплатили только налог без пеней — освобождение не сработает.
Какие расхождения бывают мнимыми
Разные периоды признания на стыке года, возвраты покупателей и поступления, не являющиеся доходом: возврат займа, пополнение счёта личными средствами, ошибочный платёж с последующим возвратом.