Проверка контрагента перед сделкой: что смотреть и как зафиксировать
Статья 54.1 НК ставит расходы и вычеты в зависимость от реальности сделки. Разбираем бесплатные источники, стоп-признаки и способ доказать, что проверка действительно была.
Контрагент оказался однодневкой: деньги ушли, товар не пришёл, а через год налоговая сняла вычеты и расходы по этой сделке. Причём претензия будет не к нему, а к вам — за то, что не проверили. Разберём, что именно проверять перед сделкой, где это смотреть бесплатно и как зафиксировать проверку, чтобы она чего-то стоила.
Зачем это нужно юридически
У проверки контрагента две независимые цели.
Налоговая. Статья 54.1 НК устанавливает пределы осуществления прав по исчислению налогов. По пункту 2 этой статьи уменьшить налог по сделке можно, если основной целью сделки не была неуплата налога и обязательство исполнено лицом, являющимся стороной договора, либо лицом, которому оно передано по договору или закону. Проще говоря: сделка должна быть реальной и исполненной тем, кто указан в договоре.
Если исполнить сделку контрагент физически не мог — нет людей, склада, техники, — инспекция снимает расходы и вычеты, и доказывать реальность придётся вам.
Гражданско-правовая. Взыскать долг с компании без активов невозможно, даже выиграв суд. Проверка до сделки дешевле любого исполнительного производства после.
Что смотреть: минимальный набор
Выписка из ЕГРЮЛ. Бесплатно на сайте ФНС. Смотрите: действующее ли юрлицо, кто директор, совпадает ли он с подписантом, какой адрес, какие ОКВЭД, дату создания.
Отметки о недостоверности. Красный флаг номер один. Запись о недостоверности адреса или сведений о руководителе в ЕГРЮЛ означает, что налоговая уже сомневается в компании. Через полгода после такой записи возможно исключение из реестра.
Массовый адрес и массовый директор. Сервисы ФНС позволяют проверить, не зарегистрированы ли по адресу десятки компаний и не руководит ли человек полусотней юрлиц.
Судебные дела. Картотека арбитражных дел: сколько исков, в качестве кого выступает компания, есть ли банкротные заявления. Компания, к которой десять исков о взыскании за год, — плохой контрагент независимо от того, что она обещает.
Исполнительные производства. Банк данных ФССП: есть ли непогашенные долги.
Реестр банкротств. Единый федеральный реестр сведений о банкротстве — не подано ли заявление.
Дисквалификация. Реестр дисквалифицированных лиц ФНС: не лишён ли директор права занимать должности.
Финансовая отчётность. Государственный информационный ресурс бухгалтерской отчётности ФНС — выручка, активы, убытки. Компания с нулевым балансом и обещанием поставить оборудование на десять миллионов — несоответствие масштаба.
Полномочия подписанта. Если договор подписывает не директор — доверенность с датой, объёмом полномочий и сроком. Проверьте, что она не отозвана; сведения о нотариальных доверенностях проверяются в реестре Федеральной нотариальной палаты.
Признаки, при которых стоит остановиться
- дата регистрации — за пару месяцев до сделки, а сумма крупная;
- отметка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ;
- ОКВЭД не имеет отношения к предмету сделки;
- нет ни сайта, ни телефона, переписка только через мессенджер;
- цена заметно ниже рынка без внятного объяснения;
- просят платить на счёт третьего лица или на карту физлица;
- отказываются предоставить учредительные документы или доверенность;
- отчётность нулевая, а объём поставки значительный.
Как зафиксировать проверку
Проверка, которую нельзя показать, юридически не существует. Практический порядок:
- Заведите файл на контрагента и складывайте туда всё: выписку, скриншоты сервисов с датой, устав, доверенность, документы о ресурсах.
- Сохраняйте с датой. Выписка на дату заключения договора важнее выписки, полученной задним числом.
- Опишите деловую цель. Почему выбрали именно этого поставщика: коммерческое предложение, сравнение цен, переписка о переговорах.
- Соберите подтверждение реальности исполнения — транспортные документы, пропуска, переписку с конкретными людьми, контакты исполнителей.
- Оформите регламент. Внутренний документ, описывающий, что и как проверяется перед сделкой, превращает разовые действия в систему.
Последний пункт часто недооценивают: одно дело сказать «мы проверяли», другое — показать регламент и заполненные по нему карточки за три года.
Что делать с уже подписанным договором
Если сделка состоялась, а контрагент вызывает вопросы, полезно проверить сам договор: есть ли в нём заверения об обстоятельствах, порядок приёмки, ответственность за недостоверность сведений. Заверения по статье 431.2 ГК — реальный инструмент: сторона, давшая недостоверные заверения, отвечает за убытки, а при существенном значении заверения — вплоть до отказа от договора.
Сервис проверяет договор по одиннадцати направлениям и показывает, каких защитных условий в нём не хватает именно вашей стороне. Особенно это касается сделок с длинным исполнением — поставки партиями, аренды и франшизы.
Частые вопросы
Обязана ли компания проверять контрагента
Прямой обязанности «проверять» закон не устанавливает, но статья 54.1 НК ставит возможность учесть расходы и вычеты в зависимость от реальности сделки и исполнения её надлежащим лицом. Доказательства проверки — способ подтвердить, что вы действовали разумно.
Где проверить контрагента бесплатно
Основные источники: ЕГРЮЛ и сервисы проверки на сайте ФНС, картотека арбитражных дел, банк данных исполнительных производств ФССП, реестр сведений о банкротстве, реестр дисквалифицированных лиц, ресурс бухгалтерской отчётности.
Что такое заверения об обстоятельствах
Условие по статье 431.2 ГК, в котором сторона подтверждает достоверность значимых для сделки фактов — наличие лицензий, полномочий, ресурсов, отсутствие судебных запретов. При недостоверности заверения виновная сторона возмещает убытки, а при существенном значении заверения другая сторона вправе отказаться от договора.