Договор с самозанятым: как не получить переквалификацию в трудовой
Признаки трудовых отношений по п. 17 постановления Пленума ВС № 15, красные флаги в тексте договора и восемь правил, по которым работу выстраивают безопасно.
Компания оформляет исполнителей как самозанятых: налог 6% вместо взносов, никаких отпусков и трудовых книжек. Схема работает ровно до того момента, пока отношения не признают трудовыми. Тогда доначисляют НДФЛ и страховые взносы за весь период, добавляют пени и штраф, а исполнитель получает право на отпускные и восстановление. Разберём, по каким признакам это происходит и как построить работу, чтобы претензий не было.
Что говорит закон
Статья 15 ТК прямо запрещает заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения. Статья 19.1 ТК описывает механизм переквалификации: отношения могут быть признаны трудовыми и по предписанию инспекции труда, и судом.
Ключевая норма для оценки рисков — часть 3 статьи 19.1 ТК: неустранимые сомнения толкуются в пользу наличия трудовых отношений. То есть при спорной картине выигрывает не тот, кто оформил бумаги, а работник.
Признаки трудовых отношений
Пленум Верховного Суда в пункте 17 постановления от 29.05.2018 № 15 перечислил характерные признаки трудовых отношений применительно к статьям 15 и 56 ТК:
- соглашение о личном выполнении заранее обусловленной трудовой функции — а не конкретного результата;
- работа в интересах, под контролем и управлением работодателя;
- подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы или сменности;
- обеспечение работодателем условий труда;
- выполнение трудовой функции за плату.
Проверьте свою схему по этому списку честно. Если исполнитель приходит к девяти, сидит на выделенном рабочем месте, пользуется техникой компании, выполняет текущие поручения руководителя и получает одинаковую сумму дважды в месяц — перед вами трудовые отношения независимо от того, что написано в договоре.
Чем отличается настоящий гражданско-правовой договор
Различие проходит по трём линиям:
Предмет. В ГПД — конкретная работа или услуга с измеримым результатом, а не функция «выполнять обязанности дизайнера». Договор должен заканчиваться вместе с результатом, а не длиться бессрочно.
Самостоятельность. Исполнитель сам определяет, как и когда выполнять работу. Он не подчиняется распорядку и не встроен в структуру заказчика.
Риск. Исполнитель работает на свой риск: не сделал — не получил. Работник же получает зарплату за сам факт исполнения трудовой функции.
Красные флаги в договоре
Эти формулировки первыми выдают трудовые отношения:
- «исполняет обязанности», «должностные обязанности», «трудовая функция»;
- «подчиняется руководителю отдела», «согласовывает отпуск»;
- «режим работы с 9:00 до 18:00», «рабочее место предоставляется заказчиком»;
- «ежемесячное вознаграждение» одинаковой суммой без привязки к объёму;
- «испытательный срок»;
- отсутствие какого-либо описания результата и актов о его приёмке.
Отдельный признак, который проверяющие видят сразу: акты формально подписываются раз в месяц с одинаковой суммой и текстом «услуги оказаны в полном объёме» без указания, что именно сделано.
Ограничение по бывшим работникам
В режиме налога на профессиональный доход есть прямое правило: доходы от заказчика, который был вашим работодателем менее двух лет назад, под НПД не подпадают. Уволить сотрудника и на следующий день заключить с ним договор как с самозанятым не получится — это первое, что проверяется автоматически.
Как построить работу правильно
- Предмет — результат, а не процесс. «Разработка макета лендинга по брифу» вместо «услуги дизайнера».
- Срок — под задачу. Договор на конкретный проект, а не бессрочный.
- Оплата — за результат. Сумма привязана к объёму, а не к календарю. Разные месяцы — разные суммы.
- Акты по существу. С перечнем того, что сделано, а не одной строкой.
- Никакого распорядка. Не пишите про график, рабочее место, подчинение и отпуска.
- Чек от самозанятого при каждой выплате. Без чека расход не подтверждён, и это отдельный риск.
- Проверяйте статус на дату выплаты. Самозанятый мог сняться с учёта или превысить лимит дохода.
- Не единственный заказчик. Если исполнитель работает только на вас и годами — картина складывается не в вашу пользу.
Чем грозит переквалификация
Заказчику — доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период, пени и штраф, а также обязанность оформить трудовые отношения задним числом со всеми выплатами: отпускные, больничные, компенсация при увольнении.
Исполнителю — не только плюсы. Уже полученный доход пересчитывается по другим правилам, а отношения с заказчиком после суда обычно заканчиваются.
Проверить свой договор на эти признаки можно и до проверки: сервис разбирает текст по одиннадцати направлениям и отдельно помечает условия, которые выдают трудовой характер отношений.
Частые вопросы
По каким признакам отношения признают трудовыми
Пункт 17 постановления Пленума ВС от 29.05.2018 № 15 называет: личное выполнение заранее обусловленной трудовой функции, работа в интересах и под контролем работодателя, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, обеспечение условий труда работодателем и оплата за выполнение функции.
Можно ли оформить бывшего сотрудника как самозанятого
Доходы от заказчика, который был работодателем менее двух лет назад, не подпадают под налог на профессиональный доход. Такая схема отсекается сразу и является одним из первых маркеров при проверке.
Что будет при переквалификации договора
Заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, добавят пени и штраф, а отношения потребуют оформить как трудовые с соответствующими выплатами. Часть 3 статьи 19.1 ТК при этом толкует неустранимые сомнения в пользу наличия трудовых отношений.